IVA franquiciado y su impacto en autónomos explicado

El mundo del emprendimiento y la autoempleabilidad está en constante evolución, y con ello surgen nuevas oportunidades fiscales que pueden beneficiar a los trabajadores autónomos. El IVA franquiciado es una de estas propuestas, diseñada para simplificar la gestión de impuestos y fomentar el crecimiento de pequeños negocios. Pero, ¿qué implica realmente esta modalidad y cómo podría afectar a los autónomos en los próximos años? Aquí te ofrecemos una guía completa sobre este sistema, sus ventajas, desventajas y lo que se espera para el futuro.

¿Qué es el sistema de IVA franquiciado?

El sistema de IVA franquiciado es una iniciativa impulsada por la Directiva (UE) 2020/285 del Consejo de 18 de febrero de 2020, que busca ofrecer a los trabajadores autónomos y pequeñas y medianas empresas (PYMES) una forma alternativa de tributar el IVA. Este sistema se introduce como parte de una estrategia más amplia para fomentar el emprendimiento y reducir la carga administrativa sobre estos actores económicos.

Para ser elegible, los autónomos deben cumplir con ciertos requisitos, siendo el principal que su volumen de negocio no supere los 85.000 euros anuales. Además, para operaciones intracomunitarias, este límite se extiende a 100.000 euros. Aunque el autónomo puede rebasar estos límites en un 10%, se permite que los estados miembros ajusten este porcentaje a un máximo del 25%.

La implementación de este sistema está programada para 2025, sin embargo, actualmente solo algunos países miembros de la UE lo han adoptado. En el caso de España, el sistema todavía está en desarrollo y se espera que se definan más detalles a lo largo de 2024. Hasta ahora, se han confirmado las siguientes características:

• Un límite máximo de facturación de 85.000 euros para acogerse al IVA franquiciado.
• Las facturas emitidas por los autónomos bajo este régimen no incluirán el IVA (4, 7 o 21 %).
• No será necesario presentar declaraciones trimestrales o anuales de IVA.
• La adhesión al sistema será completamente voluntaria.

Ventajas del IVA franquiciado

Las ventajas de optar por el IVA franquiciado son diversas y pueden tener un impacto significativo en la operación de un negocio. A continuación, enumeramos las más relevantes:

• Precios más competitivos: Al no incluir el IVA en las facturas, los precios que ofrecen los autónomos pueden ser más bajos, lo que les otorga una ventaja competitiva notable.
• Menor carga administrativa: La exoneración de las declaraciones trimestrales simplifica la contabilidad, permitiendo que los emprendedores se concentren más en su actividad principal.
• Igualdad de condiciones: Este régimen permite a los autónomos competir en igualdad de condiciones con otros profesionales que ya disfrutan de la exención del IVA, como en el caso de asistentes sociales o actividades artísticas.
• Incentivo para nuevos emprendedores: La posibilidad de acogerse a este régimen puede ser un aliciente para aquellos que están considerando iniciar su propio negocio.
• Posible impacto en la economía sumergida: Se ha planteado que la implementación del IVA franquiciado podría ayudar a que algunos trabajadores de la economía sumergida formalicen su actividad.

Inconvenientes del IVA franquiciado

A pesar de sus ventajas, el sistema de IVA franquiciado también presenta ciertos inconvenientes que los autónomos deben considerar antes de optar por esta modalidad:

• Imposibilidad de deducir IVA soportado: Al no repercutir el IVA en las facturas, los autónomos no podrán desgravarse el IVA que paguen en sus compras y gastos relacionados con la actividad.
• Incompatibilidad con otras actividades tributadas: Los que piensan en complementar su trabajo actual con la actividad autónoma deben tener en cuenta que no podrán acogerse al IVA franquiciado si sus otras actividades ya tributaban por el IVA.
• Limitaciones en el crecimiento: Si el negocio crece y supera los límites establecidos, puede ser necesario abandonar este sistema y pasar a un régimen de tributación más complejo.

IVA franquiciado en 2025: Expectativas y cambios posibles

Para 2025, se espera que la normativa sobre el IVA franquiciado esté completamente implementada en España. Sin embargo, es importante seguir de cerca los desarrollos, ya que podrían surgir modificaciones en los requisitos y condiciones iniciales. Algunos aspectos a tener en cuenta son:

• Posibles ajustes en los límites de facturación.
• Variaciones en la compatibilidad del régimen con otras actividades económicas.
• Ampliación de la lista de sectores que podrían beneficiarse de este sistema.

Los autónomos deben mantenerse informados sobre estas novedades para poder tomar decisiones informadas sobre su situación fiscal.

IVA para autónomos: ¿Qué deben saber para 2025?

Con la llegada del nuevo régimen, es crucial que los autónomos comprendan cómo se verá afectada su tributación. Algunos puntos clave incluyen:

• La necesidad de asesoramiento fiscal para determinar si el IVA franquiciado es la mejor opción.
• La importancia de planificar la estructura de precios a partir de la eliminación del IVA en las facturas.
• Considerar los efectos en la contabilidad y la presentación de impuestos.

Para aquellos que deseen profundizar en este tema, se recomienda consultar recursos adicionales, como el siguiente video que ofrece una explicación clara sobre el IVA franquiciado para autónomos:

Exención de IVA: ¿Qué sectores están incluidos?

En España, existen sectores y actividades que ya están exentos de IVA, y con la llegada del IVA franquiciado, es posible que se amplíen estas exenciones. Algunos de los sectores actualmente exentos incluyen:

• Servicios educativos y formativos.
• Asistencia social y sanitaria.
• Actividades culturales y artísticas.

Es fundamental que los autónomos en estos sectores se informen sobre cómo podría cambiar la normativa en el futuro.

¿Quién paga el IVA de la franquicia?

En el contexto del IVA franquiciado, el autónomo o empresario que opta por este régimen es el responsable de cumplir con las obligaciones fiscales que le correspondan. Esto significa que:

• El autónomo no cobrará IVA a sus clientes.
• No podrá deducirse el IVA de sus compras y gastos.
• La gestión y cumplimiento de las normativas recaerán sobre el propio autónomo.

Impacto del IVA en la economía

La introducción del IVA franquiciado podría tener un impacto significativo en la economía, no solo para los autónomos, sino también para el mercado en general. Algunos posibles efectos incluyen:

• Un aumento en la competencia entre pequeños negocios.
• La formalización de actividades que actualmente están en la economía sumergida.
• Un impacto en la recaudación fiscal si muchos autónomos optan por este régimen.

El IVA franquiciado es una herramienta que, si se gestiona correctamente, podría fomentar el emprendimiento y dar un respiro a aquellos que buscan iniciar su camino en el mundo de los negocios.

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